返稅
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| 稅 |
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| 財政政策的一部分 |
返稅或退稅（英語：Tax refund）是指在年度結算中個人應繳稅額小於實際繳稅時，從政府處退回的金額。也就是說，在每個財政年的結尾，根據個人報稅有兩種情況，如果繳稅不夠就要補交，多繳了就會退回一部分。
所得稅的代扣金額基於個人總收入計算，在歐美國家，所得稅通常會獲得各種減免額，使得一部分收入不須繳稅，有的政策可以計算其它財產的損失（例如股票）而得到稅收減免，因此大部分的納稅人都可以獲得返稅。 政府以此鼓勵納稅人將每年的收支、經濟活動報告給稅務部門。在美國，甚至有非法移民也會報稅，認為報稅可能有助於將來獲得合法居留權[1]。
通常，納稅人可以選擇直接將返稅存入銀行賬戶，用支票寄給他們，或者轉入下一年抵稅。
另外，為鼓勵外國旅客在境內購物消費，在免稅商店購買特定商品時，可憑護照及簽證以免除消費稅等隨商品徵收的稅賦，或離境之前於機場、口岸憑發票向海關申請退還稅額。
| 公共財政 |
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世界各國的返稅
美國
4月15號作為報稅截至日也通稱為美國的納稅日（Tax Day）。
大多數美國人向國家稅務局報稅，也有部分是地方稅務局（比如加州）。據美國國家稅務局的統計，2004年所有的報稅單中77％收到了返稅，平均返稅金額為2100美元[2]。在上世紀90年代，納稅人可能需要長達3個月的時間等待返稅，而如今的平均時間是六周，使用電子報稅的則只需要等3周時間。 國稅局從1995年就開始發展在互聯網上的電子報稅。2009年，大約70％的人都可以免費地獲得這一服務[3]， 據估計2010年電子報稅將佔到總數的66％。
聯邦的所得稅寬減額（Earned Income Tax Credit）於1975通過，經過數次擴大[4]，如今已經成為美國一項重要的社會福利[5]，用以確保中低收入的人群獲得返稅。 有人認為這種龐大的返稅方式不如在收稅時直接減少代扣金額，因為收完再返相當於政府獲得了一筆無息貸款。不過其它人也認為返稅幫助他們「存」下了一筆錢，以免無力支付年終賬單[6]。
在尼克遜的水門案時，其個人報稅單被泄密[7]，儘管這次事件本身充滿了爭議，但這之後的美國歷屆總統都會公佈他們的報稅情況（有的是部分），這些資料可以在美國稅收歷史計劃 （頁面存檔備份，存於互聯網檔案館）找到。
加拿大
除了個別延後情況以外，加拿大的報稅截至日期是4月30日。
每個省份的所得稅率都不相同，但統一由聯邦徵收，因此納稅人是向加拿大稅務局要求返稅。唯一的例外是魁北克省，它有獨立的徵稅制度和機構。報稅在加拿大還有選舉人註冊的作用。稅單中有一個選項詢問納稅人，是否願意將自己的聯繫信息提供給加拿大選務局，以登記為合格選民。
澳大利亞
澳大利亞的財政年在每年6月30號結束，這使得報稅期限定在同年10月31號。
每年，澳大利亞稅務局會提供一個稅單包（TaxPack），供免費從網上下載或從賣報紙的地方領取。個人報稅還可以通過稅務局的電子報稅軟件。儘管有這些政府部門提供的便利，據估計仍有80％的納稅人花錢請人替自己報稅，也從一個側面體現出澳洲稅務系統的複雜程度。
印度
印度除了返稅本身以外還會返利息，申請人必須在規定的時間內向政府報稅，國家稅收委員有權延後報稅期限[8]。
英國
英國稅務海關總署主管公民報稅與返稅，由於採用的所得稅預扣系統（PAYE）可以準確地從收入中扣除應繳稅，大部分的納稅人並不需要報稅。
愛爾蘭
與英國的所得稅預扣法類似，一般當預扣不一致的時候才會有返稅，例如納稅人在年底之前被減薪或結束工作。返稅在四年內有效。
德國
德國居民是否需要有義務報稅主要取決於居民個人的收入來源以及是否申請了津貼。一般的僱員往往能夠每年通過報稅獲得幾百歐元的退稅。[9]
另見
參考資料
- ^ 美国非法移民踊跃报税. [2011-07-23]. （原始內容存檔於2010-04-18）.
- ^ FDIC: FDIC Consumer News Winter 2004/2005 互聯網檔案館的存檔，存檔日期2006-09-26.
- ^ As e-filing turns 20, IRS trying to win over remaining third of taxpayers from paper returns. cleveland.com. [2010-08-09]. （原始內容存檔於2010-04-28）.
- ^ Earned Income Tax Credit Parameters 1975-2010 （頁面存檔備份，存於互聯網檔案館）, at the Tax Policy Center, Urban Institute and Brookings Institution, 27 Oct. 2009.
- ^ Notice 797 (Rev. December 2007) (PDF). [2011-07-23]. （原始內容存檔 (PDF)於2011-07-04）.
- ^ "If you've got a tax refund, you're crazy" （頁面存檔備份，存於互聯網檔案館）. FoxNews.com.
- ^ How an IRS leak changed historyaltered history - Baltimore Sun. Articles.baltimoresun.com. 2003-12-21 [2010-08-09]. （原始內容存檔於2012-01-11）.
- ^ "Whether Board should condone delay if failure to condone delay causes genuine hardship to assessee, no matter whether delay in filing return is meticulously explained or not - Held, yes" 167 TAXMAN 238 (ker.) Pala Marketing Co-operative Society Ltd. v. Union of India WP (C) No. 21977 of 2007 (N) (November 26, 2007)
- ^ 华人如何用德国报税软件简化报税. [2021-03-27]. （原始內容存檔於2021-03-02）.