公司税
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税 |
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财政政策的一部分 |
公司税或企业税是指针对公司(或类似性质法人)的收入或是资金的税,大部份国家的公司税都是由国家订定,不过地方政府也可能有类似的税制。公司税可能是所得税(营利所得税)或是财富税,合伙企业一般不会课征国家级的公司税。国家的公司税可以适用于以下的公司或组织:
公司所得税一般以类似个人所得税的方式认定,一般税收是以公司的净利为准。不过在一些司法管辖地区,公司所得税的税则和个人所得税的税则不同。有些企业行为(例如重组)不需课税,而有些法人可以免税。
政府会针对企业的净利课税,若公司有发放股息,也会对股票持有人课税。若股息要课税,公司需在发放股利前先预扣所得税。
税率
公司税多半不会区分收入种类,会有一致的税率,不过有些国家会针对公司营收金额的不同,给予不同的税率,例如美国曾经针对收入在50,000美金以下的公司,税率为15%,收入超过的部份其税率较高,若营收金额超过一百万美金以上的部份,税率为35%[1]。
国家 | 税率/GDP | 国家 | 税率/GDP |
---|---|---|---|
挪威 | 12.5 | 瑞士 | 3.3 |
澳洲 | 5.9 | 荷兰 | 3.2 |
卢森堡 | 5.1 | 斯洛伐克 | 3.1 |
纽西兰 | 4.4 | 瑞典 | 3.0 |
捷克 | 4.2 | 法国 | 2.9 |
韩国 | 4.2 | 爱尔兰 | 2.8 |
日本 | 3.9 | 西班牙 | 2.8 |
义大利 | 3.7 | 波兰 | 2.7 |
葡萄牙 | 3.6 | 匈牙利 | 2.6 |
英国 | 3.6 | 奥地利 | 2.5 |
芬兰 | 3.5 | 希腊 | 2.5 |
以色列 | 3.5 | 斯洛维尼亚 | 2.5 |
OECD平均 | 3.5 | 德国 | 1.9 |
丹麦 | 3.4 | 冰岛 | 1.9 |
比利时 | 3.3 | 土耳其 | 1.8 |
加拿大 | 3.3 | 美国 | 1.8 |
以下是一些国家地区的公司税:
- 澳洲:28.5%,不过有些特例的税率会较低[3]。
- 加拿大:联邦税11%,或是联邦税15%加上各省的1%~16%[4]。
- 香港:16.5%[5]。
- 爱尔兰:营业所得12.5%,业外所得25%[6]。
- 纽西兰:28%
- 新加坡:自2010年起为17%,但一些新创企业可以有部份的减免[7]。
- 英国:2014-2015年为20%~21%[8]。
- 美国:联邦税为15%~35%[9],州税为0%~10%,在计算联邦税应税所得时,可以抵减。有些城市会另计公司税,最多9%,在计算联邦税应税所得时,可以抵减。
相关条目
参考资料
- ^ 26 USC 11. [2016-07-19]. (原始内容存档于2012-02-09).
- ^ Bartlett, Bruce. Are Taxes in the U.S. High or Low?. New York Times. 31 May 2011 [19 September 2012]. (原始内容存档于2020-12-09).
- ^ Company tax rates. Ato.gov.au. 2012-07-24 [2012-10-08]. (原始内容存档于2013-07-09).
- ^ Corporation tax rates. Canada Revenue Agency. 2012-04-03 [2012-10-08]. (原始内容存档于2017-07-17).
- ^ Profits Tax. Ird.gov.hk. [2012-10-08]. (原始内容存档于2020-09-27).
- ^ Corporation Tax. Revenue.ie. 2008-02-04 [2012-10-08]. (原始内容存档于2017-05-31).
- ^ Tax rates & tax exemption schemes. IRAS. 2012-02-17 [2012-10-08]. (原始内容存档于2015-06-24).
- ^ HM Revenue & Customs: Corporation Tax rates. Hmrc.gov.uk. [2012-10-08]. (原始内容存档于2018-12-26).
- ^ 26 USC § 11 – Tax imposed | LII / Legal Information Institute. Law.cornell.edu. [2012-10-08]. (原始内容存档于2012-02-09).
外部链接
- 加拿大
- CRA main website (页面存档备份,存于互联网档案馆)
- CRA gateway for corporations (页面存档备份,存于互联网档案馆)
- CRA gateway to T2 returns (页面存档备份,存于互联网档案馆)
- 英国
- 美国